乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税
2021-04-25
乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30％；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（ ）万元。
A．3600
B．3864
C．3900
D．3960
正确答案：B本期期末“递延税款”账户的贷方余额＝3300+（3500-300）×30%-1200×33%=3864
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