某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。
2021-07-13
问题：
[多选] 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金，假设企业单笔销售了100元的商品。下列相关的说法正确的有（ ）。
A . 应纳增值税4．36元
B . 代扣代缴的个人所得税为5元
C . 利润总额0．64元
D . 税后净利润0元
正确答案：A,B,C
参考解析：应纳增值税=100／(1+17％)× 17％-70／(1+17％)×17％=4．36(元)。代扣代缴的个人所得税=20／(1-20％)×20％=5(元)。利润总额=100／(1+17％)-70／(1+17％)-20-5=0．64(元)。应纳企业所得税=[100／(1+17％)-70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。税后净利润=0．64-6．41=-5．77(元)。
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